Page 35 - 銀行內控與風險管理

第２章

銀行業內部控制制度整體架構及其運作

在介紹我國銀行業的內部控制制度及其運作方式時，不能只談
財政部發布的「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」，因為該辦法

僅適用銀行業務之內部控制規範而已。我國銀行業中除少數幾家公
營銀行外，絕大多數或者說幾乎都是屬於公開發行股票的公司，而
且還有很多銀行兼營證券商業務，例如兼營經紀商或同時兼營自營

商、承銷商，因此，它們的內部控制之實施，尚須受到有關公開發
行公司及兼營證券商所適用的內部控制制度相關辦法所規範，而在
實務上有關內部控制之檢查與申報也都是另依該辦法辦理。因此，

本章將對此三種有關銀行經營的內部控制制度，即銀行、公開發行
公司及證券商的內部控制制度逐一而詳細的加以說明。
最近幾年，財政部為落實實施金融業的內部控制制度，先後對

金融控股公司、信託業及票券商分別訂定其個別適用的內控及稽核
制度實施辦法。為與國際接軌，在「公司治理」 (Corporate
Governance)
證券櫃檯買賣中心也於九十一年十二月訂定「上市上櫃公司治理實 制度為世界主要國家普遍採用之際，台灣證券交易所及

務守則」，並於九十二年下半年推行，以強化公司管控。

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