Page 40 - 銀行內控與風險管理
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銀行內控與風險管理
(二)基本目的
建立內部控制制度的 目 的, 根據 實施辦法第三 條 之規定,在於
促 進銀行 健 全經營,並由其 董 (理)事會、管理 階層 及所有 從 業 人
員 共 同 遵 守,以 達成 四項 目標 ,即 促 進銀行營運效 率 、 維護 銀行 資
產安 全、 確 保財務及管理 資訊可靠 性與 完整 性,以及 遵 守相關法令
規章之 目標 。
(三)主要目標
如同 前述 ,內部控制制度之建立在 合 理 確 保三個主要 目標 之 達
成 ,即一般 人熟知 的 :
1. 營運 目標:促 進銀行營運效 率 與 維護 銀行 資產安 全。
2. 3. 資訊目標:確 目標:遵 保財務及管理 資訊可靠 性與 完整 性。
守相關法令規章。
守法
(四)查核制度
銀行內部控制制度所包含的查核制度有內部查核與外部查核 兩
種,其中屬內部查核者,依實施辦法第 六條 規定有內部稽核制度,
遵 守法令主管制度及自行查核制度。 若 依中華民國銀行商業同業公
7 之建
會之建
聯合
議
會全國
函文
事項並經財政部
准予備
查的一項
議: 「 遵 守法令自行查核作業 可視 為 新增 之自行查核方式」、「 執
7
見「遵守法令主管制度相關自評事項工作底稿」 ( 六 ) 字第 0906000137 號函。 ,民國 90 年 12 月 18 日,台
財融
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