Page 39 - 銀行內控與風險管理
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第 2 章 銀行業內部控制制度整體架構及其運作
銀行內部控制制度
第一節
一、內部控制架構
財政部發布之「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」是依 據 銀
行法第四十五 條 之一之規定 ： 「銀行 應 建立內部控制及稽核制度，
其辦法由主管機關定之。」經發現，我國銀行內部控制制度之 設 計
與 執 行方式，如 前 一章所 述 ，其實是 根據美 國 可薩 報 告 之 架 構訂定
的，同時其內
以下， 就 銀行內部控制之定 容 亦是 參考 我國 義 審 計準則第三十二 本 目 的、主要 號 公報而規範的。 、查核制度及
目標
、
基
評估原 則（或 組成 要 素 ）詳細說明。
（一）定義
依 據 該實施辦法第五 條 之規定，內部控制 應 「 涵蓋 所有營運 活
動
諸
、管理章則（
組織系統
、部
組織 」，並 規 程 應 「訂定適 當 之政 如 策 及 程序 」。 這些 政 策 及作業 程序 、 包 括
圍
授權
、業務範
門職掌
及分工 負責 辦法）、相關制度規範及業務處理 手冊 ，而其變 更 、 修
訂時，須有內部稽核及 資訊 單位之 參 與 討論 。
總 之，我們 可 以說內部控制 既 是 涵蓋 銀行所有營運 活動 ，也是
活動
營運的一
日
獨
活動 常 之中，是一種 環 ，並不能 手段 或 過程 立於管理 ，以 合 理保證 之外，而且是遍 之 達成 。 佈 於 企 業
目標
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