Page 36 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

一般而言，我國銀行業的內部控制制度包含三種適用的法令，
如表一所示。第一種是由財政部金融局、中央銀行金融業務檢查處

及中央存款保險公司（現為金管會）所監理的「銀行內部控制制
度」，其適用法令為「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」（以下
1
簡稱「實施辦法」） ；第二種是由財政部證券暨期貨管理委員會
（證期會）（現亦為金管會）監理的「公開發行公司內部控制制
度」，其適用法令為「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
2
，第三種是由台灣證券交易所股份有限公司、中華民國證券證券
櫃檯買賣中心、台灣期貨交易所股份有限公司、中華民國證券商業
同業公會、台灣證券集中保管股份有限公司等單位（現部分亦為金
管會）監理的「兼管證券商內部控制制度」，其適用法令為「證券
3
暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」 。

1
見民國 90 年 10 月 31 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 0090719948 號令。
2
見民國 91 年 11 月 18 日，財政部證期會台財證稽字第 091005805 號函。
3
見民國 92 年 1 月 20 日台財證稽第 0920000279 號函公布。銀行兼營證券商
者適用該處理準則規定外，尚依台灣證券交易所，民國 91 年 12 月 20 日台
證 (91) 稽字第 032226 號函辦理。該函規定自 91 年 12 月 25 日起，證券商之
年度稽核計畫及其執行情形與所見異常事項改善情形等事項，均以網路申報
方式辦理。

28