Page 42 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

2.
風
險
有效之內部控制制度須 辨識 與 評估 可辨識 並 持續評估 所有對銀行 目標
之 達成可 能 產生負面影響 之重大 風 險。
重大 風 險 來 自於行員之 詐欺 、 隱瞞 所導 致 銀行之重大 損

失 ， 甚至倒閉 ，如第一章所 舉 例 子 ， 英 國 霸菱 銀行因交易
員 李森弊 案的 倒閉 以及日本大 和 銀行 紐約 分行交易員 井口

俊英 之 隱瞞虧損 的重大 損失 ，都是銀行所不能接受的 風
險，為 避免 銀行發 生慘 重 損失 ，內部控制制度之 設 計 應 有
持續評估風 險之機制。在實施辦法中有 許 多 條文 規定都已
包含此種機制，例如 常 用「 應持續追蹤覆 查」、「 隨 時 提

出 改進 意見 」、「及 早 發現 缺失 並適時 予 以改 正 」或「 應
列加強辦理改 善 事項」等。

3. 控制 活動 與 職 務分工

此一 評估 強 調：  控制 活動 是銀行 每 日 整體 營運的一部
份；  應設 立 完善 之控制 架 構及訂定各 層級 之內控 程序 ；
 應 有適 當 之 職 務分工，且員工不 應擔任責任 相 互衝突 之

工作。
銀行營運都 涉 及 每 日的交易控管，主管 覆 核， 前 台與後台
作業分工與 區隔 ，以 至 於 非原 經辦 人 員之自行查核都會有

四 隻眼原 則（即 雙人 控管 原 則），到以後的內部及外部稽
核，其 間 亦運用 雙簽 、分 層授權 、 休假抽 檢等方式之檢

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