Page 28 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

多
個
(4)
朝向
是
一
內控
、分開
個或
16 但 重 疊 目 標 的實 現 。
3. 內部控制 與管理 活 動的關 係 ：
「 內控 為一 種 程序 ，是一連 串 遍佈 在企業 活 動中的動作；
是一 種 手 段 ，是被 植 入 於企業的 控制 措 施中，而 非 獨 立 於
管理 活 動之 外 。」
換句話 說， 內部控制 是管理 活 動的一 部 分， 或者 說是「 附
17
活
於管理
動之中，並為管理
。」
著
活
動之一
環
控制
4. 內部控制 的 組 成 要 素 ：
內部控制包括 下 列五項 互 有關 聯 之 要 素 所 組 成 ： (1) 控制 環
境 （ 係 其 他組 成 要 素 之 基礎 ， 包括員 工之 操 守 、 價 值 觀 及
能 力；管理 階層 之管理 哲 學 、經營風格； 董 事會 提供 關 注
與 指 導 等等，可影響 組 織 文化 及 員 工 對內部控制 之 認
；
知
程
，並
其影響
之過
在、 ） 外 (2) 在因 風 險評估（ 評估 係指組 織辨認 度 及可 其 目 標 不 能達 程 成的 係組 內
。
能性
素
織辨認 及分 析 風 險 之過 程 ， 評估 結果 可 協助組 織 設計必要
之 控制 作業，為風 險 管理之 基礎 ） ； (3) 控制 活 動 （ 係 幫 助
管理 階層 確保 其 指 令已被 執 行之政策及 程序 ， 包括核准 、
係指
通（
資
訊
與
驗
資
訊告
、
衡
系統 證 、 勾 稽 、 評審 等等 ） ； (4) 之 標 的。 溝 溝 通 係指 訊 把 資 資 訊
辨識
理及
報導
量、
處

16
同註 14 ，頁十七。
17 見同註 16 。
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