Page 29 - 銀行內控與風險管理

第 1 章 概論

產生
規
。
知
員
、
劃
係指
並 相關人 資 訊 需求 內部控制 者適 時、有 須 能 效 取 得 資 訊） 監督 (5) 所 需 之資 ﹝ 訊 ，
提供
監督
；
評估內部控制 品質 之過 程 ， 包括前述 四 項要 素 之 評估 ， 如
評估控制 環境 是否良 好 、風 險評估 是否及時、 確 實， 控制
活 動是否 適 當、 確 實、資 訊 及 溝 通系統 是否良 好 等。而 監
督
個別評估
與
(Separate Evaluation) 可分為 持續 性 監督 種 (Ongoing Monitoring) ， 前者 指 營業過 程 之 例 行 監督 ，後
兩
者 指 由 內部稽核或 管理 階層 在 內 之其 他 人 員 所進行之 評
估 ﹞ 。
二、現行的國際規範

巴塞爾 銀行 監 理 委員會 於一九九七年四月九日公 布 「有 效 銀行

監 理之二十 五項核心 原則」 (Core Principles for Effective Banking
Supervision) ， 同 年九月二十二日 G-10 國家 領袖 於 丹佛 高 峰 會 議 修正
通 過。此一 核心 原則 提 到銀行 必 須 具 有「 全 面 性 的風 險 管理 程序 」

以及「 適 切 的 內部控制 」。
其中 第 十 三項 原則 指 出，風 險 管理 或 風 險 管理 程序 是 指 「 確
認 、 衡 量、 監督 及 控制 」風 險 之 程序 。 鄒柔 安 (Philippe Jorion) 教 授

亦 說 明： 「風 險 管理 乃 是 確 認 、 衡 量以及 控制各種 不 同 風 險 的暴 險
18
之過 程 」 。

18 見註 11 ，頁五。

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