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銀行內控與風險管理

第三節
新巴塞爾協定與風險管理

一、巴塞爾協定修訂經過

一九八八 年 七 月 十五日 巴塞爾 銀行 監 理 委 員會 (BCBS) 提出「資
本 衡量 與資本標準 國 際 統 合」 報 告 ，即所謂的「 巴塞爾 協 定」 (The

Basel Accord) ，這是第一次、第一個提出要 求 銀行必須有最低資
本，其資本必須 隨 風險高低程度而 作 大小 調整 。 初 期所指的風險為
備
信
大小不再是
合風險
結
為營運 用 風險。此一 量 規模而計提，而是一種 協 定於一九九二 年 開 始 實施，資本準 支 出 概 念 的資本準 備
(Risk-capital Charges) ，銀行所持有的風險資產 愈 高，所需必 備 風險
性的最低資本也 愈 高，而銀行必 備 的自有資本與風險 加 權平均 資產

之比率不得低於 8% 。所以訂定 8% 之比率，一 方 面在對 抗 非預 期性
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方 面則在保 障 存 款戶 與 維 持 金融 市場 穩 定 。
財務損失，另一
一九九 六 年 ， 巴塞爾 協 定 作 第一次 修 正 ，將 市場 風險 納 入 ，並

於一九九 七 年 底正式 實施。 修 正 案 中，銀行可使 用 標準法或內部評
估法 衡量 風險，而內部評估法為銀行依據本 身 內部所 發展 的風險管
理 系統作 成的。此外，另將銀行資產分成 交易 簿 (Trading Book) 與

兩 類。 交易 簿 內資產，為 具 有 交易 性質， 屬
銀行
簿
(Banking Book)

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見汪健全撰， 37 版。 「巴塞爾協定發展史（上） 」，經濟日報，民國 92 年 11 月 27
日，

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