Page 241 - 銀行內控與風險管理

章
第 8 風險管理

作
3.
前
如 業風險 已 述 ， 作 業風險為新 增加 的部分，新 巴塞爾 協 定對於
應 衡量 的項目訂有 非 常 具 體 的規定， 但 對於如何 執 行則保
持了模 糊 的 空 間 。為了 方 便 銀行對 作 業風險之辨識、評
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估、 監督 及控制，新 巴塞爾 協 定 作 了以 下 之說明 ：
(1) 作 業風險的定 義 ：指「凡 起 因於內部 作 業、人 員 及 系統

之不當或失 誤 ，或因外部 事件造 成損失之風險， 均稱 為
作 業風險」。
(2) 作 業損失 事件 ：包括 七 大種類，即「內部 舞弊 」、「外
部 詐欺 」、「 員工作 業、 工作 場 所 安全 」、「 客戶 、產

品 、營運 慣 例 」、「人 員 或資產損失」、「營運中 斷 或
系統 當機」及「 執 行、運 作 及 作 業流程之管理」。
(3) 評估 方 法：有  基 本指標法 (Basic Indicator Approach,

BIA) ，  標準法 (Standard Approach, SA) 及  內部 衡量
法 (Internal Measurement Approach, IMA) 。其中： 基 本
指標法的 衡量方式 為 毛 利之 固 定百分比（以 γ 表示 約 在

十 七－ 二十 ％ 之 間 ），此法適 用結構 不 複雜 的小 型 銀
行，其實 用 性 較 高， 但 未 考慮 控管 品 質；標準法是將銀
行自 動 區 分為不同的 事 業部 門 ，也就是分成八 事 業部

門 ，包括「 企 業財務規 劃 」、「財務 交易 與 銷 售 」、

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見黃追， 「從巴塞爾資本協定看作業風險」與張修齊， ，經濟日報，民國 92 年 12 月 9 日， 37 版。
「國內因應作業風險資
本計提概況」

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