Page 151 - 銀行內控與風險管理

內部稽核制度
第 5 章

的體驗與改善
至於稽核報告內容，依 諮詢 。 實 施 辦法 第十 三 條規定，其中 詳 盡的一

般 查核報告內容包 括 下列項目：

1. 查核 範 圍 、財務 狀況 （按指資產負 債 表及 損益 表的 三年 比
較 ）、經營績效（按 亦 指 三年 比 較 ）、資產品質、 法令遵
循 、各項業務作業控制與內部管理、資訊管理及 自 行查核

辦 理 情 形，並 加 以評估。
2. 營業 單 位對 金融 檢查機關、內部稽核 單 位與 自 行查核人員
所提列檢查 意見 或查核缺失，及內部控制制度執行 情 形 聲

明書 所列應 加強辦 理改善事項之改善 情 形。

此外，在「銀行稽核工作考核要點」第十要點 2 之規定：「業
務 單 位對 『 銀行 法 第 三 十二、 三 十 三 條有關 授信 明細 表 』 之 填 報 情
形」也 必須 列 入 查核。
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因此， 如 吳登彰 專員所述 ，對於一 般 查核的稽核報告大體 上
作下列 幾 項之評述：

1. 主 要業務 概況 。
2. 財務 狀況 、資產品質、經營績效及管理 狀況 。

3. 授信 覆 審及「銀行 法 第 三 十二條、 三 十 三 條有關 授信 明細
表」之 填 報 情 形（按指為對銀行 利害 關係人之 無 擔 保 授信
分
之
限
別
擔
與
授信
保
制條 款 之說 明 ）。
12 同註 11 。
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