Page 148 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

一、前置作業

一 般 而言，銀行稽核 單 位對於各營業、財務保管及資訊 單 位應

於 年 底前 編製 下 年 度的稽核計畫。在該計畫中，將預 排 受查 分 行、
受查 日 期、受查項目（一 般 查核或專 案 查核， 上 、下 半 年 各一次）

以及稽核人員 名 單 （包 括領隊 稽核、一 般 或助理稽核人員 若 干
名 ），並 簽 報 總 稽核核定 後 ，於次 年 即照計畫 辦 理 年 度稽核工作。

（一）實地檢查前準備工作

在照預定計畫前 往某 分 行或 單 位檢查前， 輪 值 領隊 稽核在行政
程序 上須再簽 報 總 稽核核 准 ，以 取得 「檢查證」或「檢查 通知 」，
該檢查證 件 即 由領隊 稽核率 同 稽核人員於檢查當 日 當 面 持 交 受檢 單

位 主 管。

金融
」或「
通知
示 並列出： 該檢查證或檢查 1. 檢查性質， 通知 之格 「 式 ，各銀行格 業務檢查 式 不 同 ， 但 其內容應標 業務檢
金融
如
查證」； 2. 檢查項目 名稱 ， 如屬 「一 般 查核」或「專 案 查核」； 3.
檢查依據， 如 依據銀行稽核規則第 ○ 條規定； 4. 受檢 單 位 名稱 ； 5.
前 去 檢查的 領隊 稽核及其他稽核人員 姓名 ； 6. 簽發 檢查證的 總 稽核
日
期。該檢查證可以是一
簽章
式三
稽核
聯
由領隊
稽核 及 7. 執，於檢查完 前 去 檢查的 畢 後 ， 隨 同 檢查報告 繳銷 ；一 聯 （一 聯 由領隊 面
收
交 受檢 單 位 主 管，一 聯 存 查），或 簡 單 的一 聯 ，視銀行規 模 大 小 而
定。在當 日領取 檢查證 後 ，為保 密起 見 ， 最 好 於次 日 出 發 ， 但 一 般

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