Page 145 - 銀行內控與風險管理
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第 5 章
內部稽核制度
在
行
且取得結
電腦
或
,考
稽核
書後
研習班 免 於 損 失之 兩 項經驗 研習班 時 , 必須先 試 及格 台灣金融研 業證 訓 院參加 ,並 稽核人員 參 與稽
核 單 位之查核 實習 四次以 上 , 每 次查核項目至 少 一次,並應 撰寫實
習 查核 心得 報告, 呈 報 總 稽核核可 後備 查, 然後由總 稽核出具證 明
書 ,於派任經理 時 , 併同 銀行負責人(即 新 派任之經理)資格 文件
主
報
申
由 管機關。 見 , 九 十一 年 十 月三 十一 日 以 後 ,各銀行稽核 單 位將有
此可
一 批生力軍 ,也就是「 實習 稽核人員」,他們不一定 配置 在稽核 單
位, 但卻參 與稽核檢查工作。
至於 配置 人 力多少 , 如 前 面已 提過的,銀行應依據營業 單 位之
應以
但
多寡
「
則。有些 及其業務量大 較 大銀行,為 小 考量, 其 分 行的 配置 行查核工作可能 充足 之稽核人員」為原 流 於形 式 ,
解決
自
而 增置 稽核人員,以用於派 駐分 行專責 辦 理 自 行查核工作。
四、查核方式
一 般 而言, 如巴塞爾委 員會所 發布 的「有效銀行監理核 心 原
則」第十 六 原則所述「有效的銀行監理制度應 兼 具 實 地檢查與 場 外
監理」,銀行稽核 單 位所 辦 理的查核 方式 ) 也 分 為 兩種 ,即:
On-site Examination
(一)實地檢查(
邀請相
,一為「一
兩種
查 又分 即 由 稽核 單 位 直接 派員或 般 查核」與「專業查核」,前者係對全 關 單 位派員 實 地檢查。 實 地檢 般
為
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