Page 140 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

第一節
內部稽核運作架構

在「銀行內部控制及稽核制度 實 施 辦法 」 總共三 十條規定，其
4 是有關內部稽核制度之規定， 由 此可 見 ，內部稽核工
條
中有十
九
作之重要，而銀行之稽核 單 位則是執行稽核工作的 主 要部 門 。

一、內部稽核制度之定義

條之規定：「內部稽核制度應

位，負責查核各業務 依 實 施 辦法 第 六 單 位及管理 單 位，並定期評估營業 由 銀行稽核 位 辦 理 單
單
自
5
行查核之績效。」
此項規定包 含 下列 幾個 重點：
（一）內部稽核制度是由銀行稽核單位負責執行

八
條之規定，銀行稽核
依據第
同時 由 稽核 單 位執行內部稽核工作具有部 單 位 隸屬 門 組織 超然 獨立之地位，
於董事會，獨立執行稽

4
這 19 條文，包括：第 2 、 4 、 5 、 6 、 7 、 8 、 9 、 10 、 11 、 12 、 13 、 14 、 15 、
16 、 17 、 18 、 19 、 20 及 21 條等。
5
另依安泰銀行稽核室曹虹主任對內部稽核制度所作之定義為： 「稽核人員以
經營管理顧問身份，秉持超然獨立之態度，藉有系統之方法（稽核準則）發
掘經營管理上之各種問題及蒐集資料，於瞭解事實真相後，將重大事項於報
告中揭露，對受檢單位提出業務上應興革事項之忠告，必要時並對受檢單位
予以協助及輔導。」見民國 「內部控制、稽核準則及稽核人員應注意事項」 91 年 11 月 19 日，台灣金融研訓院稽核人員研 。
習班講義，

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