Page 142 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

訓
核人員及正
電腦
稽核
、
核人員 研習班 副主 或 管（ 含總 稽核） 均 應 參加台灣金融研 稽核 研習班 及稽核 院舉辦 主 管 之稽
研習
研習班
領隊
班 一期以 上 ， 且新 任稽核人員應經考 試 及格 且取得結 業證 書 。此
外，除正 副主 管外， 每年 至 少 應 參加台灣金融研 訓 院 或稽核人員所
屬 銀行 自 行 舉辦 之 金融相 關業務專業訓練二期次以 上 或達 三 十 小時
。
以
上
總 之，為達成稽核人員之 熟 練執行成果，本身除 須 不 斷進修新
知 、 深入瞭解 業務及 金融商 品外，在專業 態 度 上 更應 時時 保持立 場

上 之客觀、 超然 及獨立之人格， 時時注意 及 警覺 ，以使 自 身能對所
檢查業務保持 干 預業務」之 合 理之 懷疑 嫌疑 及提出改善之 諮詢 建議，並 避免自己落入
。
可能有「
（二）內部稽核單位所負責的主要工作是查核與評估

內部稽核除定期對業務 單 位及管理 單 位作定期性之一 般 查核與

專 案 查核外， 尚 對營業 單 位所 辦 理之 自 行查核之績效 加 以評估。事
實上 ，內部稽核 單 位對於各 單 位 遵守法令主 管制度之 自 評事項，也
須加 以評估，並揭露於稽核報告中。 又如實 施 辦法 第五條規定，內

部稽核也 須參 與作業及管理規 章 之 修訂 ，對於 實 施 辦法 第十五條所
述 金融 檢查機關所提到檢查 意見 及查核缺失應 予 持續 追蹤 、 覆 查，
並以 書面 提報董事會及監 察 人核議、作成 紀錄 ，並 函覆主 管機關。
6
再 者，依 實 施 辦法 第二十一條及「銀行稽核工作考核要點」 第二

6 見民國 92 年 3 月 24 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 0926000085 號令。

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