Page 143 - 銀行內控與風險管理

內部稽核制度
第 5
章

十一點之規定，稽核人員對重大缺失或
任。 偶發 事 件 有 通 報及 覆 查之責

因此，我們可以將內部稽核工作 歸納 為下列 幾 點：
1. 對各 單 位（包 括 營業及管理 單 位） 辦 理查核工作，並提出
稽核報告（ 附 工作底稿）。有關之一 般 及專 案 查核程序，

對營業
辦
2. 我們將於下一 單 位所 節再詳細 理之 自 說 明 。 加 以規畫、督導、評估
行查核工作
及考核。此一部 分 ， 另詳見 第 三章 之 介紹 與 討論 。
3. 金融 檢查機關、會計師、內部稽核 單 位對營業 單 位所提到
檢查 意見 或查核缺失，以及內部控制制度執行 情 形 聲明書
所列應

提報董事會及監
情 形，以 加強辦 書面 理改善事項，應持續 察 人核議，並作成 追蹤 、 覆 查，並將改善 紀錄 。其
中，對於 金融 檢查機關檢查 意見 及查核缺失部 分 ，應 加強
追蹤 及改善 情 形於提報董事會核議 後 ， 函覆主 管機關。

4. 有關 參 與銀行各 種 作業及管理規則之檢 討 與 修訂 工作，除
參

5. 稽核 單 位 參 與外，資訊 偶發 事 單 位也應 通 報及 與。 查：對於 舞弊 及重大
有關
件
舞弊
覆
或重大
之
發生 事 件 應於 發 現當 日 （ 最遲 不 得逾 次一營業 日 ） 電 告，
並於一 週 內將 案情概 要及處理 狀況函 報。對 上 述 案件 之缺
每三個月覆
失應 另 有規定外， 查一次，至改善為 稽核 單 位於 年 止 。 惟海 時辦 外 單 位除 主 管

理之。
得由
度查核
機關

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