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銀行內控與風險管理
二、內部稽核制度設置之目的
依 實 施 辦法 第 七 條規定內部稽核制度設 置 之目的：「在於協助
管理階層查核、評估內部控制是否有效運作，並適 時 提供改 進 建
議， 俾 使內部控制 得 以持續有效 實 施。」
顯 而 易見 的，內部稽核制度之設 置 ，是為了 確 保內部控制制度
的持續有效 實 施， 同時透 過查核（持續性監督，包 括實 地檢查與報
表稽核）、評估（ 個 別評估，包 括 對員工與管理階層之控管作為與
態 度之評估）與更正缺失（改 進 建議、 向 高階管理階層、董事會及
主 管機關 陳 報缺失及立即改正措施，以及 後 續的 追蹤 、 覆 查 等 ）之
機制，以 進 行對可能的銀行 風險 作持續性監控，並視為銀行 日 常營
運的一 環 ， 如 此 再配合自 行查核制度及 遵守法令主 管制度之運作，
於查核 時 一 旦發 現嚴重缺失，即 予 建議改 進 ，以因應可能的 環境 變
化 ，並作 必 要的管理規 章 之 修 正或人員調動或處 置 ， 如 此持續性的
內部控制，以建立銀行之 永 續經營。
三、稽核人員之配置
稽核 單 位所應 配置 之人員包 括總 稽核、正 副主 管（可能 由總 稽
核
任
兼
施行一
施
單
，
自實 主 管）、 辦法發布 領隊 稽核、一 年後 般 稽核人員及 新 派任之營業 電腦 稽核人員。 位經理在缺 乏曾
擔 任稽核 單 位之稽核人員 實際辦 理內部稽核工作一 年 以 上 ，以及 未
曾擔 任營業 單 位 自 行查核 主 管一 年 以 上 ， 且曾發 現重大 舞弊 並使銀
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