Page 139 - 銀行內控與風險管理

第 5 內部稽核制度
章

內部稽核人員績效之評估。內部稽核人員是否適任，與銀行董事會
及高階管理階層是否重視、要求嚴 格持續的教育訓練以及稽核人員

本身之認真、負責之表現很有關係。其次，談到評估內部稽核人員
的客觀性，該公報第十一條提出下列考量因素，即： 1. 內部稽核在
組織中之地位，包 括 (1) 內部稽核 單 位是否 直接隸屬 於高階 主 管，

董事會或監
(2)
董事會
管是否
核 主 內部稽核 由 主 管是否可 決 定； 直接向 2. 維持內部稽核客觀性之政策，包 察 人報告， (3) 內部稽 括
(1) 禁止 內部稽核人員對其 親屬擔 任重要或 敏感 性職務之營運活動
加 以稽核， (2) 禁止 內部稽核人員對於其本身過 去 及現在所負責或
即將負責之營運活動 加 以稽核。

及考核
人事具有任用、 銀行內部稽核 升遷 單 位 直接隸屬 等權利 於董事會，其 ，其獨立性或客觀性更高， 總 稽核對稽核人員之 由 此
可 見 ，銀行業之稽核工作品質更可提高。本 章 將就銀行內部稽核制
度之運作 架 構、稽核檢查 流 程、稽核人員的工作與 配合 檢查機關之

以
同
相 關工作及其考核 般 業務稽核與 加 電腦 介紹 ， 另 就業務或作業不 別 加 以 介紹 。 性質而言，我們
分
作業稽核
將對一

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