Page 138 - 銀行內控與風險管理
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銀行內控與風險管理
3 ，都是評估
目標，以及他們是否能維持獨立性、客觀性及適任性
內部稽核制度的執行有效性考量重點。
依我國審計準則第二十五號公報（內部稽核工作之採用）第四
條之規定，內部稽核人員應盡到下列職責：
檢查保護資產安全之措施是否適當。
1.
2. 檢查會計及業務資訊是否可靠及完整。
3. 檢查各項資源之運用是否有效率。
4. 檢查各項營運活動是否按照既定計畫執行，並達成預期目
標。
調查內部控制是否持續有效運作，並提出改善之建議。
5.
這些職責將具體表現於稽核檢查之工作底稿及稽核報告內容，
特別是在「揭露重大缺失事項」及「建議懲處有關應負責之失職人
員事項」中，可以看出內部稽核人員是否有勇於負責之表現。
至於內部稽核人員之適任性與客觀性，對於稽核工作的品質與
成果有莫大關係，特別是作為監督銀行的角色而言。審計準則第二
十五號公報第十條規定對內部稽核人員評估是否適任提出下列考量
因素： 1. 內部稽核人員之教育程度及專業經驗； 2. 內部稽核人員
之在職訓練； 3. 內部稽核政策及程序； 4. 內部稽核人員工作之指
派及其所受之督導與複核； 5. 工作底稿、稽核報告之品質及 6. 對
3
關於內部稽核人員應維持獨立性、適任性及客觀性，以及後二者之考慮因
素，請詳見我國審計準則第 月 5 日發布。第六章將有較深入的說明。 25 號公報（內部稽核工作之採用） ，民國 82 年
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