Page 150 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

關資
料
個
整 。 準 備 工作之重點， 無 非是要在檢查完成 後 作成並 繳交 一 份
揭露受檢 單 位 實情 之「內部稽核檢查報告」及所 附 之「工作底
稿」，而其檢查之過程則是在 蒐集 適 切 之證據， 減 少未 能查出受檢
單 位 存 在重大缺失之 風險 ，以及經 由 與受檢 單 位人員之 溝 通 ，以 瞭

加
解
報應 受檢 予 單 位之缺失或改善 情 形，並 就「內部稽核檢查報告」及其「工作 以評估，建議改 進 ，或立即 通
更正事項。因此我們
先
底稿」說 明 。

二、稽核報告及其工作底稿

稽核報告或內部稽核檢查報告，依 央 行 金 檢處 吳登彰 專員之定
義 為：

「 它 是稽核人員對其內部稽核或 自 行查核之稽核 結 果作公正、
客觀、具體表達之 書面文件 ，提供作為受檢 單 位、經營管理當 局 業
務改 進 之 參 考及 主 管機關業務監督考核之依據，是不可或缺之重要
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管理工具。」
將稽核報告視為一 種 重要的管理工具，是非常正 確 的觀 念 ， 如
同 我們於前 面 一 再強 調的觀點是一 致 的，即稽核人員所作的稽核工

作是一 種 有 價值 的 諮詢 服 務，其所作成的稽核報告正是對受檢 單 位

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吳登彰先生 （中央銀行金融業務檢查 處 二等 專 員） ，「工作 底稿 之 編製 與查核
報告之 頁 撰寫 。 」，民國 91 年 3 月 4 日，於台灣金融研訓院稽核人員研習班講
義，
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