Page 154 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

作業
寫
上
，將檢查
於該工作表
核工作表」，在檢查 類 」及「內部管理 時 類 」，而在 結 每 一 類 別下都有不 同 編 號的「查
，檢查完成
果
填
回來 後 ，即依這些查核工作或 彙 整而成的工作底稿 撰寫 稽核報告。
依規定，工作底稿 必須 保 存 五 年備 查。
三、稽核流程

在檢查 日 當 天 ， 領隊 稽核持 總 稽核核 發 之「檢查證」前 去 受檢
營業 單 位 時 ，是 無 預 警 的前 去 ，而就在 領隊 稽核 交給 受檢 單 位 主 管
時 ，助理稽核人員 已先 到營業 廳 ，要求 主 管或經 辦 人員 打開 金 庫 ，

先 行 盤 點現 金 ， 空白票 據及其他有 價 證 券 等 物 品。
隨 後 ，稽核人員 分 別將所 須 蒐集 的資 料吩咐 受檢 單 位經 辦 一一
填 報。稽核人員除核對核 算 資 料 外，並藉 由 與 主 管或經 辦 之 溝 通 ，

釐清 有關 問題 後 ，將所 獲 的訊 息 及 答 案 填 入 查核工作表 上 。當所有
查核工作表所 需 資 料填 寫 完成，並 註記 所 發 現 問題 後 ，應於檢查完
成 後 離開 受檢 單 位前，與受檢 單 位 主 管及作業、業務 主 管 開 會檢 討

所 發 現的 問題 及可能的改善措施，藉 由 交換 意見 ，稽核人員可以提
供有 價值 的 諮詢 服 務。此外，對於受檢 單 位 明顯 不當或 疏 失行為，
應 請 立即改正。

146