Page 127 - 銀行內控與風險管理

第 4 遵守法令主管制度
章

5. 以 達 成 …… 七 及遵守相關法令規章之目標。」 審 計 準 則第三十二 號 公 報 第 七條 規定：
民國八十
年我國
「內部控制 係 一 種 管理 過 程， 由 管理階層 設 計並 由 董事會
核准，藉以合理確保 下列 目標之 達 成 …… 3. 相關法令之遵
循。」

不只是我國內控相關制度之規定均 很 早 就 有 如此宣示 ， 例如 ： 遵守法令目標，國 際上
強調
相關規定銀行

1. 一九四九年 美 國 審 計程序委員會的內部控制定義：

「內部控制 乃由企 業內部的 組織 計 畫 ，以及所有 協調 性之
方法與 措 施所 組 成，其目的在 …… 並 鼓勵 遵行既定的管理
政策。」

2. 一九八八年 美 國 審 計 準 則第 五 十 五號 公 報 的內部控制定義：

「內部控制是指 企 業為合理保 證組織 有關目標將 可達 成而
設
行
定
係
採
特
指遵循政策時所
目標所建立的方
織 立之一切政策與程序。 針 ，而程序 …… 政策 係 指管理當 局 為 達 成 組
步 驟…… 」
3. 一九九二年 美 國國會 可薩報告 ：
「內部控制是 企 業 受 董事會成員、管理階層與其他人員 影
程。內部控
下列
響 ，為合理保 證達 成 …… 目標而 遵行法令與規 計的工作 流 範 （守法目
設
(3)
制之主要目標包括

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