Page 126 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

性）及守法目標（遵守相關法令規章），而遵守法令主管制度之
計與執行在確保「守法目標」之 達 成。 設

在民主法 治社 會中， 崇尚 法 治觀念 ， 強調 守法 紀律 ，以建立公
平進步的人 權 制度。不只是國家的管理，公 司 的 治 理， 甚 至 學校 的
的各
無
教 理、家 庭 的 倫 理 構都是在 不 講 求守法之重要性。 守法守 紀 的目標， 歷 年 來 例如 ： 計、稽
種審
強調
核及內部控制
等架
1. 民國 七 十四年我國 審 計 準 則第 五號 公 報 第二 條 規定：
「內部控制 係 指 受查者 之 組織 規 劃 及其所 採用 之各 種協調

方法與 措 施， …… 並促 使 遵行管理政策 達 成 預 期目標。」
2. 民國 七 十四年我國內部稽核 協 會 對 內部控制之定義：

「內部控制 係 一 種 管理 過 程， 用 以合理保 證下列五 項目
的： …… …… (2) 政策、計 畫 、程序、法令及規章之遵

。」
循
3. 民國八十 五 年財政部 證 期會 對 內部控制之定義：
「內部控制為管理階層所 設 計，並 由 董事會、管理階層及

其他員工執行之管理 過 程，並以合理確保 下列 目標之 達
成： …… (3) 相關法令之遵循 …… 。」

4. 民國八十 六 年財政部金融 局對 內部控制之定義：

「內部控制之 其董（理）事會，管理階層及所有從業人員 基 本目的在於促進金融機構健全經營，並應 共 同遵行，
由

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