Page 121 - 銀行內控與風險管理

第４章

遵守法令主管制度

遵守相關法令規章是銀行內部控制制度三大目標之一，不只是
銀行所有從業人員遵循政府法令及內部規定，包括董事會、高階管
理階層分別所作之核准、覆核與執行有關之經營及重大政策，在在

都事關銀行內部控制之成效或有效性。巴塞爾委員會所訂內部控制
第九評估原則即提到：
「有效的內部控制制度應建立有效的溝通管道，以確保所有行

員充分了解並忠實遵循其職責有關的政策與程序，並將其他相關資
訊送交適當人員。」
我國銀行之內部控制制度第四原則（資訊與溝通）也要求銀行
應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊，並建立有效之溝通管

道，以確保銀行從業人員熟悉與遵循法令，從而促進銀行之健全經
營。

我國推動建立銀行之遵守法令主管制度起步較晚，直至八十八
年三月四日財政部才發布「金融機構建立遵守法令主管制度應注意

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