Page 117 - 銀行內控與風險管理

章
第 3
自行查核制度

須
在
尚
欄
」
空
欄
「說明 橫線 上 填寫金 底 下之 額 數字 白 。 是 讓 自行查核人員 寫 下「不 合 規定事
項及處理情形」，此 欄 非 常 重 要 ，因為自行查核人員若能 寫 下查核
所發現的缺失以及 立即 的改正 措 施， 都 會在 考 核 表 上 獲 得 加 分 ， 反
之，若是為內部稽核人員發現缺失且 。 未 加以改正者，在 考 核上將予
扣
分

三、自行查核工作之考核

其次，當查核單位將自行查核 表報 送 內部稽核單位後，內部稽

核人員將加以 考 核，其 考 核 表 建議如 表 七 所示。
在 表 七 ，內部稽核人員將各單位 送 來 之自行查核 表 加以審核，
若是各單位自行查核發現一項缺失事項，並 立即 加以改 善 者，稽核

人員則在「缺失（績 優 ）事項」 欄 說明該績 優 事項，於「 分數 」 欄
記錄 「正 2 分 」（一項績 優 事項加 2 分 是 假 設 之 考 核 分數 ）； 反 之，
若是自行查核人員 未 發現缺失，而由稽核人員發現一項缺失者，則

將於「缺失（績 優 ）事項」 欄 說明缺失事項，並於「 分數 」 欄記錄
「負 2 分 」（同 樣 的，一項缺失事項扣 2 分 是 假 設 之 考 核 分數 ）。如
此將一年 十 二個 月 ， 每 個 月 的自行查核 分數記錄 下 來 （當然，有些

月份 因 做 遵守法令事項自評工作，而無 記錄分數 之情 況 ）。
再 者，依實施辦法第 十 三條之規定，當內部稽核單位對各單位
辦理一般查核時，其內部稽核 報告 也 必須揭露 「自行查核辦理情

形」，並加以追蹤 考 核，其 考 核 表格 式如 表八 所示。

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