Page 115 - 銀行內控與風險管理

章
第 3 自行查核制度

（二）出納作業常見缺失

例 如： 1. 櫃 員 離 開 座 位時，各種章 戳 （如現 金 收付 章、 私 章
等）任意 放置桌 上， 未妥 善 保管； 2. 未 於營業時間中不定時 抽 查 櫃

員現 金 ； 3. 辦理現 金 收付 或 兌 換 現 鈔 達新 台幣 一 百 五十 萬元 以上
降 為一 百萬元 以上）時，對 交易 人 身 分 資 料登 記 不 全 或
按
（
：現已
漏 登 記 ； 4. 櫃 員 休 （ 差 ） 假 時 未 將現 金 清點 移 交 ； 5. 櫃 員 開機
後， 未 將 昨 日庫存即 時 輸 入 電腦 ， 遇 現 金 撥補 時， 亦 未 即 時 輸 入 電
腦 ； 6. 櫃 員控管之現 金 於入 庫 前， 未 經其他 櫃 員 交 叉 複 點或經主管
清點。

（三）查核出納作業之原則或重點

應對 庫存 現 金 、 週轉 金 、 待 交換 票 據 、 託收票 據 、有 價證券 、

各項 空 白 單 據 等予以實 體盤 點查核，並 確認 各項業務是 否 遵 循 有關
之法令規章及行內相關規定辦理。

（四）出納作業自行查核表之作成

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