Page 114 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

的「
何
4.
納
將
表
點為 常見 ？ 缺失」 如 何 ？ 3. 出 辦理 作業之查核項 出 納 作業查核時應檢查或 目 轉 變 成自行查核 確認 的原則或重 ？ 依 序 說
明如下：
（一）出納作業之定義及範圍
出 納 作業之定義：
「 出 納 作業 係 辦理銀行一 切 有關現 金 、有 價證券 、各項單 據 、
託收 及 交換 票 據 等之 收付 及保管。其業務與營業部門（如 存 款 、授

信、 匯兌 等）及會計部門具有互相牽制之 性質 。一 切 有關現 金 之 收
付 應由 櫃 員及指定辦理 出 納 工作之人員於 櫃台 或指定之 場 所辦
理。」

其次， 出 納 業務之 範圍 包括：
1. 辦理現 金 及 票 據 之 收付 及保管。
2. 各種有 價證券 之保管。

3. 辦理 票 據交換 事項：包括 交換 票 據 之核 算登 記 、 交換差 額 之
清 算 、 退票 交換 等。
4. 調撥 資 金 ：包括本單位內及本單位對 聯 行或同業間之資 金 調

撥 。
5. 幣 券 及 破 損券 之 兌 換 （ 兌 換 各種面 額 之 零鈔 或 新 鈔 ）。
6. 其他與現 金出 納 有關事項。

在個 別 銀行情 況 ，應 再 蒐 集 業務 手冊 或內部 函 令之規定，以進
一步 確認 規定之遵守。

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