Page 506 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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抓住信用的價值與風險
予舞弊者有研判事跡敗露的逃亡時間，銀行對作業風險的管理，
明顯全然空洞無管理，未有效建立各作業程序的控管點，各層級
主管未有效落實審核程序，致造成內部員工舞弊事件的發生。
14.2 集體舞弊
銀行信用貸款的價值衡量與迷思 -
銀行經理人突然改變授信經營策略時，應即瞭解經理人
的可能思維或是否是舞弊的前兆。
所謂集體舞弊，係指管理階層或治理單位成員中一人以上所涉入舞弊
行為，也是所謂期約犯罪的行為。而期約舞弊的人員可能會是內部同為執行
業務者，也可能是上司與部屬或是整個部門人員的犯意聯絡，共謀榨取銀行
貸款資金。最終再以貸款無法收回，依轉銷呆帳程序將貸款債權移至表外備
忘分錄，以凍結舞弊案件之不法事實。
銀行是開門做生意的營業單位，銀行經理人或業務人員招攬客戶，以收
受存款及授予貸款，最終目的是為達成預定業務績效與盈餘目標。銀行每個
營業日的運作，如同流水般的資金流入與流出，而其營業成本與收益，可謂
營業單位經理人的美麗與哀愁；資金部位過剩，營業成本將為攀升，資金部
位緊俏，可融資部位將為不足，均不利銀行的經營策略與競爭力。因此，資
金供給與需求，確實影響銀行貸款業務的發展，也牽動經理人該選擇盈餘達
成為先，還是守住資產品質堅持；也就是該在乎授信業績的提升，還是嚴格
把關貸款品質的良窳。
作者查核金融機構多年，不同銀行、不同經理人，總在達成業績目標與
兼顧貸款品質間，面臨天人交戰般的抉擇。銀行經理人希望能承作大額授信
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