Page 393 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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證明書及銀行存摺等資料，應詳細審查其真偽，必要時並應向稅務
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機關、證明書簽發單位或金融同業查證，以防範以偽造不實之財力
證明資料冒貸。 信用憑據偽造
(4) 金融機構如依「金融機構作業委託他人處理應注意事項」委託第三
人為消費性放款之行銷或客戶身分及親筆簽名之核對等業務，金融
機構仍需依徵信及授信等程序妥為查證，如發現受委託第三人有以
偽造不實資料或人頭戶申請貸款情節者，應即終止委託契約，若涉
有違法情事並應移送法辦。
(5) 嚴禁行員與放款客戶或金融機構委託處理業務之第三人間有資金往
來，如發現有不當資金往來情形，應嚴予查處相關人員責任，若涉
有違法情事並應移送法辦。
2. 對企業所得的確認
企業之所得主要係來自營業活動所產生之收入總合，而其營業活動
則以企業擅長或主要營運項目之收入為其主要所得來源；至於業外收入
及特殊因素所產生之額外收入，雖併入總收入計算，惟非屬其主要收入
來源，銀行在確認企業之常態收入，合理層面上是不將業外收入或特殊
因素所產生之額外收入納入企業平常可掌握之收入。作者認為銀行在確
定與客戶為長期性往來的合作路上，應就客戶現在與未來的營運規劃的
正當性，有所衡量與計算；畢竟一個企業一直處於本業收入不穩定下，
而需倚賴業務收入非常態性挹注，相對於尋求業務收入之資源用罄時，
對債務的正常履約，勢必處於不安定與違約風險將為升高之隱憂。
銀行承作以營運週轉為目的之信用貸款，必然以企業業務經營收入
為其主要還款財源；而銀行基於持續扶助企業經營之融資考量，則對
「本業收入蕭條不振，而得靠業外轉投資或代工服務以挹注其本業不
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