Page 126 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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抓住信用的價值與風險
展情形，將無法有效約制借款戶之經營風險，或無法確實督促其調
節經營體質，以提昇其獲利空間。客戶違約而跑路的理由，不外是財
務吃緊，或創新研發的產品未獲買主青睞，致收入不佳而無法清償
債務，也就是說唯有積極的關切與訪視客戶是否持續經營與生產，
關注其信用現況與償債能力，方足以控管客戶的違約可能。
(2) 客戶營運發生異常前的徵兆，常是信用監控的警訊，譬如下列跡象
銀行信用貸款的價值衡量與迷思 -
發生時，融資機構則應即評估與關切客戶未來違約可能性，並提高
現有客戶的訪視頻率，以預擬確保債權的保全措施：
① 金融聯合徵信中心查詢系統上查調客戶信用資料之會員機構突
增、信用查詢項目與查詢頻率增加；或授信類別由擔保放款轉為
無擔保放款金額增加、發行商業本票保證借款金額逐為增加。
跡象→客戶於其他債權人之履約如已產生異常違約，或客戶已
四處借錢還債；或客戶籌資資金方式疑有轉向付予較高利
息成本的無擔保放款或改以發行商業本票籌措短天期資
金以支應窘困的資金週轉。
② 財務報表應計科目金額大幅增加、帳列備抵準備不增反減。
跡象→銷貨款項可能無法如期收回，或有沖轉備抵備科目金額，
以調整帳列損益。
③ 營業收入大幅提昇，惟存貨增加，進貨反呈減少現象。
跡象→有未實際進貨或銷貨，卻作帳增列銷貨收入，並將未收貨
款，沖轉改列存貨科目跡象。
④ 銀行短期借款增加，營業收入未增反減、應收關係人款項卻呈增
加現象。
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