Page 179 - 上市櫃寶典

上市及上櫃 7

不宜上市 不宜上櫃
五、申請上市年度已辦理及辦理中之增資 五、申請上櫃會計年度已辦理及辦理中之
發行新股併入各年度之決算實收資本 增資發行新股併入最近一年度財務報
額計算，不符合上市規定條件者。 告所列示股本計算，其獲利能力不符
合上櫃規定條件者。

◆ 「已辦理」，係指已取得經濟部核准變 ◆ 「申請上櫃會計年度」，係指該股票申
更登記之核准函，並以核准函所載日期 請上櫃業經本中心收文受理以迄董事會
為準。 決議通過之審查期間所屬之會計年度而
◆ 「辦理中」，係指已向證券主管機關申 言。

請且經受理，而尚未取得變更後之核准 ◆ 「已辦理與辦理中」，所謂「已辦
函而言，且為辦理上市前之公開銷售， 理」，係指已取得經濟部核准變更登記
而辦理之現金增資案亦屬之。 之核准函，並以核准函所載日期為準。
◆ 「增資發行新股」，係泛指所有現金增 所謂「辦理中」，係指已向證券管理機
資、合併增資、盈餘轉增資及資本公積 關申請且經受理，而尚未取得變更後之
轉增資發行新股。 核准函而言。且為辦理上櫃前之公開銷
售，而辦理之現金增資案亦屬之。
◆ 「增資發行新股」，係泛指所有現金增
資、合併增資、盈餘轉增資及資本公積
轉增資發行新股而言。
◆ 「其獲利能力不符合上櫃規定條件」，
係指其獲利能力經逆算後不符合股票之
上櫃規定條件。
六、有迄未有效執行書面會計制度、內部 六、未依相關法令及一般公認會計原則編
控制制度、內部稽核制度，或不依有 製財務報告，或內部控制、內部稽核
關法令及一般公認會計原則編製財務 及書面會計制度未經健全建立且有效
報告等情事，情節重大者。 執行，其情節重大者。

◆ 「不依有關法令及一般公認會計原則編 ◆ 「未依相關法令及一般公認會計原則編
製財務報告」，係指有下列情事之一 製財務報告」，係指有下列情事之一
者： 者：
1. 財務報告未依有關法令及一般公認會 1. 財務報告未依有關法令及一般公認會
計原則編製，經會計師出具否定意見 計原則編製，經會計師出具否定意見
或無法表示意見之查核報告書者，或 或無法表示意見之查核報告書者，或
經會計師出具保留意見之查核報告書 經會計師出具保留意見之查核報告書
而影響財務報告之允當表達者。 而影響財務報告之允當表達者。
2. 財務報告經主管機關函示應改進而未 2. 財務報告經主管機關函示應改進而未
改進者。 改進者。

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