Page 484 - 外匯業務法規彙編

460 外匯業務法規彙編

附件二

金融機構辦理指定用途信託資金投資國外有價證券業務採劃帳保管

方式繳交信託資金準備有關帳務處理等事宜說明

87.10.8. 中央銀行外匯局（ 87 ）台央外伍字第 0402081 號函訂定

一、 繳 交準 備 金：
（一） 提 存時：

據 「指定投資國外有價證券信託資金 提 存準 備
當
月十日前，依
明 細 表」中，國外存款與國外有價證券（市 值 ） 按上 月 底 結 帳
匯 率 計 算 之等 值 新台幣 填 製 （ 借 ）存 出 信託資金準 備 （新台

幣）（
有價證券或銀行存款分設
科
按
款）（ 貸 ） 抵繳 存 出 信託資金準 備 — 外幣證券（或 — 外幣存 目 傳
子
目）（新台幣）
票 ， 憑 以 記 帳。
（二）
調整
每月十日前，或月中 各項準 備餘 額時： 變 動 時，參照前項程 序 調整 「存 出 信託資
金準 備 」及「 抵繳 存 出 信託資金準 備 」 科 目 餘 額。

保
備
二、代中央銀行 在資 產負債 管準 表 上 ，前 述 二 科 目列入流 動 資 產 項下並 互 為 抵銷 。
金：
（一）各機構信託部 門 應為中央銀行（以下簡稱本行）開 立保 管帳
戶，依 據 前揭營業 單位 所 編 「指定投資國外有價證券信託資金
提 存準 備 明 細 表」所列各外幣 餘 額， 填 製傳票 ， 憑 以 記 帳。國
外有價證券部分：（ 借 ） 保 管有價證券（外幣）（ 貸 ）應付 保

管有價證券（外幣）。國外銀行存款部分：（ 借 ） 保 管品 — 存
款（外幣）（ 貸 ）應付 保 管品 — （外幣）。 上述 科 目均 屬備 忘

科 目，不列入資 產負債 表內，另以附 註 方式表 達 。
（二）「 保 管有價證券」與「 保 管品」應依資 產 明 細逐 筆列帳（外

幣）。 當 保 管之準 備 ，其內容 異 動 時， 此 二 科 目之資 產 明 細也
應 隨 之更新。