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匯率衍生性金融商品
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表 2-8: 銀 行 預售 日 圓 提前交 割計算
金額 (日圓 ) 匯率 折算美元金額
500,000,000 110.00 4,545,454.55

(到期日
原先契約
(1) (2)

月
1
年
4
2004
日)
2 月 27 日 1 個月期遠匯 * 4,761,904.76 105.00 500,000,000
(3)
客戶未實現利益 216,450.21
(4)
(= (3) － (2) )
1 個月美元借款年利率
+信用加碼 2.625%

天數 31
(3 月 1 日至 4 月 1 日 )

客戶利息費用
489.27
(4) × 0.02625 × 31 / 360 (5)

需還給客戶之未實現利益
215,960.94
(6)
－利息費用 (= (4) － (5) )

2 月 27 日即期外匯 4,757,373.93 105.10 500,000,000
(7)

客戶實際提前交割
4,541,413.00
(8)
美元金額
－ (6) )
(= (7)

提前交割之匯率 (= (1) / (8)) 110.0979
遠期外匯 契約提 前交割， 計 算 未實現 損益的 基礎 為 到 期日訂 約 匯率與 提 前交
*
割日遠期匯率的 比較 。