Page 63 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 3 章 美國修正後的統一金融機構評等制度 45

（一）前言

及
量
數
金
、信用風險管理的
盈餘
素 。 獲利能力評等 數 量 及品質會 不僅反映盈餘 受 到提列 放 款 損失 趨勢 額 ，而 且反映影響盈餘 妥 品質的因
適性、或
利率 波 動所 引起 的高度市場風險的 影響 。 不 當 依 賴 臨時性的 盈餘 、 非 經 常 性
的 事件 、或有利的 租 稅 效 果 ， 也可 能使 盈餘 的品質 降 低 。 未 能 預 測 或 控 制融
資 和 作業 費 用、 未妥 當 執 行或 未 深思熟 慮的 企 業策 略 、或 未善 加管理或 控 制

的其他 暴 險，均 可 能對 未 來的 盈餘 產生 不 利的 影響 。獲利能力的評等 乃基 於
( 但不限 於 ) 對下列主要評估因子的評 鑑 。

（二）主要評估因子

留盈餘
資本的能力。
經
保
2. 1. 盈餘 由 的 水準 ，包括 提供適 盈餘 量 的 趨勢 與穩定性。
盈餘 的品質及來 源 。
3.
4. 產生 盈餘 所需的 費 用 水準 。
5. 預 算 制度、 預 算 過程 、及管理資 訊系 統的一般 妥 適性。
6. 提列 放 款與 租賃損失和 其他評價 損失 的適足性。
7. 盈餘 對利率、匯率、及價格等市場風險的敏感性。

（三）個別項目評等

1
盈餘超逾
他 影響盈餘 1. 評等 之數 ，表示獲利能力健全。在考 、品質、及 趨勢 的因 素 後， 量 風險、資產品質、成 足以 支 持營 長 、及其 維 持
運
並
量
於 某 一適當的資本 水準 。
2. 評等 2 ，表示獲利能力 令人滿 意。在考 量 風險、資產品質、成 長 、
及其他 影響盈餘 之數 量 、品質、及 趨勢 的因 素 後， 盈餘 足以 支 持營 運 並 維 持

於 某 一適當的資本 水準 。 可 是， 相 當 平 穩或 甚 至 稍 微 下 降 的 盈餘 ， 如果 在考
量 前述評估因子後， 仍屬 足 夠 ， 也可 能獲 得 此一評等。

3. 評等 3 ，表示 盈餘 需加改 善 。 衡諸 該機構 整體 的 狀況 、成 長 、及其