Page 59 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 3 章 美國修正後的統一金融機構評等制度 41

二、資產品質

（一）前言

資產品質評等是 反映 與 放 款及 投 資組合、 承受押 品、其他資產、及資
負表外 交易 有關之目前與 潛 在的信用風險。管理部 門 辨識、 衡量 、監 控 、及

控 制信用風險的能力 也反映 於此。資產品質評估 應 考慮 備抵放 款與 租賃損失
的適足性，對於 契約 對方、 債券 發行者、或 借 款者 可 能 違約 ，進而 影響 金融

機構資產的價 值 或 可售 性的風險 也應 予以考慮。此等風險包括 ( 但不限 於 )
、策
作業、市場、信 於 ( 但不限 於 ) 譽 對下列主要評估因子的評 略 、或 法規遵循 等風險。金融機構的資產品質評等 鑑 。 係
基

（二）主要評估因子

1. 授 信 標準 的適足性、 授 信行政實務的健全性、及風險辨識實務的 妥
適性。

2. 資負表內及表外之 不良 ( 不 利分類、 不計息 ) 資產、重 訂契約
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(restructured contract) ， 逾期 與 催收 資產的 水準 、分 配 、 嚴 重性、及 趨
勢 。
3. 備抵放 款與 租賃損失和 其他資產 備抵 評價 損失 的適足性。

—— 如未籌 資 放 款 承諾 、信用 衍 生性金融 商 品 (credit
交易
4.
資負表外
derivatives) 、 商 業與保 證 信用 狀 (commerical and stand-by letter of credit) 、
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及信用 額 度的信用風險。

13 困難 之 債 務 人 所採行的一種措施，包括 (1)
經濟
契約為銀行基於

重
或法律理由，對財務
訂
修 改契約 條 款 ( 如 減少 本金、利 息 ，或 延長還 款期限等 ) ， (2) 移轉擔 保品以全 額 或部分償
還貸 款，或 (3) 兩者 混 合。
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信用衍生性金融商品為資產負 債 表外金融工具，可用以承 擔 或 減 低信用風險。以 甲 銀行
承 做 一 筆 放款為 例 ， 受 益 人 (beneficiary) ( 即 甲 銀行 ) 支 付 代 價後， 將 其 擁 有之參 考 資產
(reference assets) —— 即放款的信用風險 移轉給 對方 —— 稱之為保證 人 (guarantor) ，以 減
輕甲 銀行 授 信風險之 集 中。信用衍生性金融商品一般有二種類 型 ，第一種類 型是 信用 違