Page 469 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 20 章 場外監控 —— 銀行的缺失與改正措施 451

訊，及 (4) 備 援 計 劃 。

一、 量性金融資訊

（一）財務報表分析

監 理 機關可以利 用 銀行的財務資訊來產 生各 種財務比率，以 評 估銀行
的績效與財務 狀況 。此分析包括 :

1. 個別銀行與其同儕群體的財務指標比較 ； 及
2. 檢查 財務指標的趨勢 變 化。

此種方 法 的 潛 在缺 點 為 :
1. 分析的準 確 性取決於 由 銀行取 得 的資訊品質，這是為 什麼 許 多 的監

機關
理
2. 尋 求 獨 立 測試 銀行報酬的準 述某一特定 確 性 ； 狀況；
時點
的
財務比率只能
描
財務指標為銀行缺 失 的 落 後 指標 ； 及
3.
4. 此種方 法 的 使用 不應 沒 有考慮質性因素。銀行的 公司 治 理 、風險管
理實 務、及資訊的準 確 性等，與 問 題 實現 的可能性有關。

（二）金融預警制度

一些監 理 機關 根 據銀行所 提 出的監 理 報告 作 為投入， 已發 展 出金 融預
警制 度。這些 模型 試圖 估計銀行一 段時 間內 倒閉 或 發生 困境 的機率， 也 有些

金
化的金
模型
度統計 融預警制 模型 度估計 未 來 潛 在的損 量 失 以 預 測 未 來 無法 償 債的機率。金 嘗試 將質性因素 融預警制 —
指標，有些
融
的投入主要為可以
—如管 理 品質、內 部 控 制 、及 全面 的風險管 理實 務等 —— 納 入 模型 中， 但 這
有所 困難 ，而只能以 代理 指標 ( 變 數 ) 代 表之。此外， 競爭 與 環境 等質性因
素 亦 難 以 納 入 模型 中，這是金 融預警制 度的主要缺 失 。金 融預警制 度 通常無

法提 供銀行缺 失 的 堅 強證 據， 但 可以 給 予監 理 機關進一步 調查 的 信 號。金 融
預警制 度對於 協助 監 理 機關將其有 限 的監 理 資 源 投入缺 失 最可能 被 發現 的銀

行或 業 務是特別重要的。