Page 43 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 2 章 美國的金融檢查與監督管理 25

的 洛 可 評等 ， 它 代表對銀行風險管理、 作 業 控 制、 法 規 遵循 、及資 產 品質 等

四 個主 要 經營層 面 的 評估 。 洛 可 評等分 為 1 到 5 級 ， 其 中 1 代表 最 佳 評等 ， 5 代
表 最 差 評等 。 一 個健全的風險管理制度 需要 有全 面性 的風險 衡量法 、 詳 細 的

風險限 額或 風險準 則 、及有效監 控 與 報 告 風險的資訊管理 系統 。銀行的業務
應有書 面 的政策及 程序 、健全的內部 控 制制度 ( 包括 會 計 及財務 控 管 ) 、 良

好 的內部 稽核 、及有效的財務與管理 報 告 系統 。銀行人員應 瞭解 並 恪 遵 有關

的
監理
報
。對資
量
、
填
定 法 律 與規章， 報 告 遵循 內部政策與 產 負債 表內及表外之資 程序； 銀行應加強人員的 產 的品質，問題資 法 規訓練，並 產 的數 依 規
趨
時 勢 、及 評估 同 行 比較 ， 授信 風險集中、 擔 保品 鑑價 、及 徵 信分 析 等 ，銀行應隨

。
進行
支援 實力 評估目 的在於 瞭解 母 國 總 機構對 其 在美國 分 支 機構營業的 支
援 能力。經由財務及營 運 資 料 分 析 ，監理機關對 母 國 總 機構 給 予 支援 實力 評
等 ， 該 項 評等 僅 供內部監理之 用 ，不對外公 開 。 支援 實力的綜合 評等包括 字

母 評等 (Alpha component) 及 附 加 星號 兩 部 分 。 前 者以 A 到 E 等 字母 分 為 五
級 ， 後 者以 星號 附 加於 字母 評等 旁 ( 如 B*) 。 同 樣 地 ， A 代表 最 佳 評等 ， E 為
最 差 評等 。 字母 評等 在於 評估 母 國 總 機構 履 行在美國 債 務的能力。主 要評估

因 素 有 : (1) 財務 — 目前 財務 狀況 及 未 來 展 望、資本 比 率、及流動 性評
狀況—
督
國金融主管機關
母
估
，
記 錄 (2) ，及 母 國的金融監 資金 移 轉的風險 管理制度， ( 如 母 (3) 國 是 否 有外 匯 管制 ) 。 解 決銀行問題的 星號 乃 用 以
(4)
加
附
辨明是 否 存在風險管理 等 有關監理 憂慮 —— 例如， 最近 與 他 行 併購 、 引 進新
產 品、 或 進 入 新市場的風險 等 。 支援 實力 評估 將 作 為 檢查 規 劃 及監理 追蹤 等
多項 用 途 。在 檢查 規 劃 方面 ，可 據 此 排 定檢查 的 範 圍 及 頻 率 ； 在監理 追蹤 方
面 ，對在 C 及 其 以 下評等 的銀行加強監 控 ( 如 要求 合 格 資 產 保存 ) 。

在銀行邁向國際化、自由化、及現代化之際，美國的 支援 實力 評估 對

我國的金 檢 制度、會 計 制度、及 處 理金融風 暴 記 錄 有很大的影響。此外，會
計 制度中的 充 分揭露 ，尤 其是 財務會 計 準 則委 員會 (Financial Accounting