Page 44 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

26 現代銀行監理與風險管理

Standard Board, FASB) 所訂 定揭露衍生性 金融商品 交易 的國際規 範 ，我國
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亦 應及早 列 入 考 慮 。
第 5 節

對外商銀行監理的強化措施

1995 年 11 月 25 日，美國聯邦及州的銀行主管機關 ( 包括 聯準會、 紐 約 州

銀行 廳 、及聯邦存款保險公司 ) 在美國國會的「銀行、 住宅 、及都市 事 務 委
員會」， 就 日本大 和 銀行 紐 約 分 行風 暴作 證 。聯準會主 席 Alan Greenspan 指

出， 未 能及 時揭 發大 和 銀行 紐 約 分 行的 弊 端 是 整 個 事件 的主因，因此，強化
金 檢措施 及改進對外商銀行的監理成為美國金融主管機關的 共 識。

美國金融 當 局 所 採取 的強化金 檢措施 有 : (1) 加強內部及外部 稽核 ，並
建立內部 控 制 措施； (2) 當 發現內部 控 制 缺失或 內部 稽核適足性 堪憂 時 ，進

外部
少
行強制
(off-line)
時
職
發現問題應
求敏 感 性 位行員 稽核； 藉休假暫 (3) 嚴格執 離線 行行員 每 年至 一段時間； 連 續 休假 及 (4) 二 週 政策，尤 其要 迅
速 和 誠 實 通 報 金融主管機關。
改進外商銀行監 督 管理的 措施 如 下 。 首 先， 1991 年的「外商銀行強化
監理 法 案 」規 定 ， 未 經金融主管機關 事 先 核 准 ，外國銀行不得 設 立 分 行 或 辦

事處； 建立 申請 核 准 的 統一 標準， 包括 母 國主管機關的監理 報 告 ； 經公 聽 程
序 ，可 終 止 銀行 執照 。

其次 ，在風險管理及內部 控 制 方面 ，增加金 檢 人員並強化風險管理 和
內部 控 制的訓練。例如， 受到 聯邦準 備 銀行 檢查 的外商銀行，由 1991 年的

106
人增至
年的
人員也由
1995
方面
人。在加強訓練 家 增至 1995 年的 252 ，成立內部 家 ， 檢查 控 制訓練 班 1991 及資本市 年的 119 埸 訓練 班 ， 前 者著重銀 288
控 制 方法 ， 後 者 包括 風險管理及 失 進的 衍生性 金融商品 交易 監理
行的內部
等 。

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我國財政部證券暨期貨管理委員會已公布「公開發行公司從事衍生性商品交易財務報告應
行揭露事項注意要點」。參閱  台財證  第 00263 號函。