Page 141 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 5 章 資本適足性 —— 新巴塞爾資本協定 123

（四）風險暴險及評估的揭露

對每
一類型風險
股票
帳簿利率風險、 1. 一 般質 性揭露要求。 ) ，銀行 必須 描 述 其風險管理目標及 ( 如信用、市場、作業、銀行 政 策 ，包括 :
(1) 策略 與 過 程 ；

(2) 相 關風險管理功能之結構及 組 織 ；
(3) 風險報告及／或衡量 系 統的範圍與性 質； 及

(4) 避 險及／或減輕風險的 政 策 和監 控避 險／減輕風險之 持續 有 效 性
的 過 程。

2. 信用風險的揭露 ( 詳 附表 5-12 至 5-17)

附表 5-12: — 所有銀行的一般揭露
信用風險—
信用風險的一般質性揭露 :
˙ 逾期及受損的定義；
質性揭露
1.
˙ 特定及一般備抵法之敘述和統計方法；及
˙ 銀行信用風險管理政策的討論。
2. 信用風險暴險總額、加平均暴險總額，依主要信用暴險類型細分。
暴險的地理分配，依主要信用暴險類型細分。
3.
暴險的行業或對手類型分配，依主要信用暴險類型細分。
4.
5. 總體授信組合的剩餘契約到期日細分，依主要信用暴險類型細分。
量性揭露 依主要行業或對手類型 :
˙ 逾期／受損放款金額；
6.
˙ 特定及一般備抵；及
˙ 特定備抵費用及沖銷金額。
依主要地理區別的受損及逾期放款金額，且包括 ( 如可行 ) 相關的特
7.
定及一般備抵金額。
8. 備抵受損放款變化的勾稽。