Page 143 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 5 章 資本適足性 —— 新巴塞爾資本協定 125

附表 5-14: — 依內部評等基準法授信組合的揭露
信用風險—

監理機關 接 受 該 法／監理 核准 過 渡 期。
1.
解釋 及 審核 :
˙ 內部評等 系 統的 架 構及內部評等與外部評等 間 的關係；
˙ 內部評等使用，除 了 內部評等基準法資本目的外；
2.
˙ 管理及 認 定信用風險減 低 的過程；及
˙ 評等 系 統 獨立 性、 問責 、及 審查 的 控制 機 能 。
內部評等過程的說明， 提供 以下 五 類授信組合 :
˙ 公司、主權、及銀行；
質性揭露
˙ 股票；
˙ 住宅 房 貸；
˙ 合格循環零售；及
3. ˙ 其他零售。
說明 應 包括每一授信組合的 :
˙ 組合中暴險的類型；
˙ 違約機率、違約後損失，及／或違約 時 暴險估計與 驗 證的定義、
方法、及資 料 ，包括 導出 此等變數 導出 所使用假 設 ；及
˙ 與違約 參考 定義有重大 偏差 及受此 偏差 影響的授信組合。
4. 授信組合總額中受內部評等基準法揭露的 百 分比。
除零售外的每一授信組合 :
˙ 依足 夠 數目的違約機率等級將暴險 列示 ，以有 意 義的區別信用風
險；
˙ 依高階內部評等法之銀行，對每一違約率等級的違約加權的平均
量性揭露 : 違約後損失；
風險評估 ˙ 依高階內部評等法之銀行，未 提取 承 諾 金額及違約加權的平均違
5.
約後損失；
對零售授信組合 :
˙ 依授信組合基 礎 ，作上述 同樣 的揭露；或
˙ 以授信組合為基 礎 的暴險分 析 ，此相對於足 夠 數目的預期損失等
級，以 便 對信用風險作有 意 義的區分。
每一授信組合，前期的 實際 損失 ( 如沖銷或特定 提列 ) 及此與過 去經
的討論—
驗 之 差異 。影響前期損失 經驗 之 因子 — 例 如，銀行 經歷 高於
6.
平均違約機率或高於平均違約後損失及違約 時 暴險。
量性揭露 :
長 期 間 銀行估計 值 與 實際結果 比 較 ，此等比 較至 少 應 包括，在一足
歷史結果
以對內部評等過程 績效 作有 意 義評估的期 間 ，每一授信組合的損失
估計與 實際 損失的資訊。如適合的 話 ，銀行 應進 一 步 細分，以 提供
7.
違約機率及 ( 對 採 高階內部評等基準法之銀行 ) 、違約後損失、及違
約 時 暴險，以對前述量性風險評估揭露的估計 值 加以分 析 。