Page 279 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

第一章 通則 271

全金融機構
健
)
(
經
請即
行
貴
：
旨
主
為
請檢討 營， 現行相關作業 全 面 清 查 流 程、 庫 空白 公司 單 據 買入 或保管
之控管及有
之有價證券，並
價證券之保管 等 內部控管事 宜 是否妥 適，並 加 強 金 庫 之管理，以
防範 可 能 發生之內部人 員 舞 弊 ， 請 查 照 。
說明 ： 一、辦理保管業務及有價證券 買賣 交易，應 即檢討 作業 流 程及相
關之內部控制，其中應 檢討 之項 目 至 少 應 包括下 列各項， 如
有其他應行改進事項， 亦 請 一併 檢討 改 善 ：
 互 為 牽 制之工作 是否 明 確 。
 庫 存有價證券之控管 是否 周 延 ， 空白 單 據 之保管及 領 用 是
格控管，
否 予以 及 嚴 用 情形 。 是否 均已 設 簿登 記，並定期 清 點、核對
餘
剩
使

買入
於對
員
方
辦人
；經
手
易對 有價證券，對有價證券之核對 與交易內 容 之 確 認是否 確 實 認 證 是否 確 實 ； 對於交 提出
之 單 據 或與之交易之 過 程有異常 情形 時， 是否 保 持 足 夠 之
警 覺 ，以 確 認 交易之 真 實性。
 辦理自行查核及內部稽核時， 均 應 將 庫 存有價證券及 空白
單 據 之保管 情形 列 入 查核 重 點，並 確 實 清 點。
 辦理實 體 公債轉 換 作業應 切 實核對債券之 真偽 、有 無 掛 失

止付 及 協尋 等情 事。
二、為 健 全金融機構內部控制制度，應 請加 強 員 工法 治 教育 ，

主
加
從
對
並應
員
控制 管人 能 有 效 運 作以 強 防 弊端 業人 。 員 品 德操 守之 考 核， 確 保內部