Page 279 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)
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第一章 通則       271




                      全金融機構
                   健
                                                               )
                                                          (
                                經
                                      請即
                                                     行
                                                   貴
               :
             旨
           主
                 為
                                請檢討  營,  現行相關作業  全  面  清  查 流  程、  庫 空白  公司 單 據  買入  或保管
                                                                之控管及有
                 之有價證券,並
                 價證券之保管       等 內部控管事     宜 是否妥   適,並   加  強 金 庫 之管理,以
                 防範  可 能  發生之內部人      員 舞 弊  , 請 查 照 。
           說明  : 一、辦理保管業務及有價證券              買賣  交易,應    即檢討   作業   流 程及相
                     關之內部控制,其中應           檢討  之項  目 至 少 應  包括下  列各項,     如
                     有其他應行改進事項,           亦  請 一併  檢討  改 善 :
                       互 為 牽 制之工作    是否  明 確 。
                       庫 存有價證券之控管        是否  周 延  , 空白  單  據 之保管及   領 用 是
                                格控管,
                        否 予以  及 嚴  用  情形  。    是否  均已  設 簿登  記,並定期  清 點、核對
                          餘
                        剩
                              使
                     
                        買入
                                                                 於對
                                                              員
                                                                     方
                                                          辦人
                                                      ;經
                            手
                        易對  有價證券,對有價證券之核對 與交易內  容  之 確 認是否  確 實  認  證  是否  確  實  ;  對於交 提出
                        之 單 據 或與之交易之      過 程有異常    情形  時,  是否   保 持 足 夠 之
                        警 覺 ,以  確  認 交易之  真 實性。
                       辦理自行查核及內部稽核時,             均 應 將 庫  存有價證券及      空白
                        單 據 之保管   情形  列 入  查核  重 點,並  確 實 清 點。
                       辦理實   體  公債轉  換 作業應   切 實核對債券之      真偽  、有   無 掛 失

                        止付  及 協尋  等情  事。
                  二、為   健 全金融機構內部控制制度,應               請加  強  員 工法  治 教育  ,

                      主
                                  加
                                         從
                                       對
                              並應
                            員
                      控制  管人 能 有 效 運  作以  強 防 弊端  業人 。     員  品  德操  守之  考  核,  確  保內部
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