Page 308 - 授信管理:法規制度與融資架構

國內外客戶的主要業務活動，界定其隸屬於哪個產業，並加總每種產
業所有客戶的授信餘額，作為該產業的總授信餘額。然後，再將個別

產業的總授信餘額，與該產業設定的風險限額做比較，進一步瞭解是
否逾越產業「集中度」的法規門檻。

2. 國家別的信用風險集中度

國家別的「信用風險集中度」，歸類方法類似產業分類。首先確
認授信客戶屬於哪個國家，然後加總銀行在該國所有客戶的授信餘額
(或稱信用風險暴露額)，成為其在該國承作授信業務的總授信餘額，並

與設定的國家別「集中度」門檻比較，瞭解是否逾越法規門檻。而國
家歸屬如何認定的問題，實務上採用「法定歸屬」；也就是以最後承

擔償還責任或保證責任者之法定國籍、地區或國際組織，作為認定準
則。惟若風險對象僅在英屬維京群島、開曼群島、百慕達群島或其他
免稅地區登記註冊，但未實際營運，且無提供十足擔保品或經保證人

保證時，則以「資金主要使用所在地」之國別認列。此制度設計充分
反映，這些地區成立的「紙上公司」(Paper Company) (又稱空殼公

司)，當作授信對象，容易出現「國別認定」模糊不清的情況。

一、以「同一人」為授信特徵的信用風險集中度

1. 「風險限額」涵蓋授信和授信以外業務

「客戶別」的風險限額，若限縮在個別客戶的授信業務上，則視
客戶的授信餘額，作為是否逾越門檻標準的依據。本節仍稱風險對象

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