Page 50 - 金融人員企業授信必修12堂課

金融人員企業授信必修 12 堂課

定總額度，於總額度內循環動用；或者逐筆審核票據

後予以貼現。
(六) 利率與墊付方式：貼現利率依一般短期週轉金利率核

定；由於票據貼現係由銀行按貼現日至票據到期日的
期間，循前開約定利率計算利息後，預先從票據金額

中一次計收扣除，以扣除利息後的餘額撥款給貼現申
請人，因此銀行的實質收益率會較一般短期週轉金利
率高，銀行得依客戶業務往來情況酌予調降。

透支也是銀行對企業的一種短期融資方式，但此種方式係

專為業務財務優良且具自律精神的借款人設計，讓該企業能在
資金調度方面得到應急或備用的便利性功能，歸屬為企業現金
管理的輔助性融資。依據「銀行公會授信準則」對於「透支」

的定義為：銀行准許借款人於其支票存款帳戶內無存款餘額或
餘額不足支付時，由銀行先予墊付的融資方式。因此，銀行僅

針對業務、財務優良且具自律精神的企業，為其現金管理缺口
提供緊急調度的短期輔助性融資，係彌補該企業現金正常收支

的時間差距，或預防託收票據未能如期收妥之用途，而以現金
流入自動償還，不得移用於非現金科目資產，如應收帳款、存

貨等資金融通用途，故一般銀行係不輕易核准此項額度的。且

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