Page 51 - 金融人員企業授信必修12堂課

第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹

一旦動用透支，利息的計收按每日最高透支餘額計算，利率也

較一般短期放款為高。
企業為資金調度動用透支額度時，毋須事前通知銀行，其

應急的融資便利性容易導致銀行無預警、被動地面臨臨時調度
資金的窘境，因此銀行基於整體業務效益考量承辦透支業務

時，受理的對象必須是業務穩定成長、銷售通路順暢、財務健
全的企業，且可預期借款人動用透支時不會將透支做為該公司

資金調度的工具，而經常動支或動支後充當作一般營運週轉金
使用，需經過一段時間才能償還。換句話說，銀行受理透支的
客戶，務必是財務制度相當健全，對於未來資金收支情形都能

按期編列現金收支計畫表，能夠掌握未來現金的流進流出，而
透支便是在未能按照其現金收支計畫達成收支平衡時所緊急使

用的額度，不應充作經常性資金調度工具，或移作非現金科目
資產如：應收帳款、存貨等有自償性資金供還款的融通，或某

一時點現金不足所需之臨時性營運週轉金貸款。
依據「銀行公會授信準則」的規範：辦理透支，銀行必須

明瞭借款人業務財務近況、銀行往來情形、財務管理能力等，
俾對其能否自律，作適當之判斷。借款人產銷正常，財務調度

才能正常，而財務調度是否正常，則表現於借款人與銀行往來
情形。準此，透支是現金管理的輔助融資，企業過去、現在的

資金收支情形在銀行的業務往來都留有紀錄，銀行針對有自律
的企業提供透支額度，讓企業發揮應急與備用功能，以現金流
入隨即自動償還。

銀行辦理透支的承作方式如下：
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