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金融人員企業授信必修 12 堂課

之積數計算利息，對於提供透支額度的銀行而言，利息收入

少，作業成本高，還要承擔借款人臨時動用的頭寸壓力，是不
敷成本效益的。但以金融業、票券業、證券業等借款人來說，

採「每日最高透支餘額」之積數計算利息，由於透支僅為短暫
性資金調度，成本負擔又太高了。因此，為了平衡資金借貸雙
方成本收益，業界另有採取下列計息方式辦理的：

1. 約定「每日最低動用金額」並以每日最低動用金額與每
日最終透支餘額二者孰高做為計息基準。

2. 按日間透支計息，以每筆透支金額按實際動用之分鐘數
計 算 之 積 數 計 息 日 ，終有未償透支餘額時，另加計按

「每日最後透支餘額」為計算基準。

採取以上計息方式的銀行有賴於電腦記帳系統的精準快速
運算，否則無法勝任此項業務。

（七）債權保障

銀行得審酌企業戶之信用狀況與自律精神，決定是否要徵
取擔保品或保證人。

由於出口授信業務係指銀行基於出口商出口貨務或勞務需
要所辦理的融資，一般常見之業務計有出口押匯、裝船前融

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