Page 53 - 金融人員企業授信必修12堂課

第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹

超過核定之額度，若有超過額度時，銀行會通知企業補足現金

後兌付，否則以存款不足理由予以退票處理。

（五）利率

由於透支屬於臨時動用之貸款，銀行為配合借款人需要臨

時調度資金，該資金成本會較一般為高，故銀行所計收的透支
利率也會較一般放款高，且採浮動利率。

（六）利息計收方式

一般有以下兩種計收方式：

1. 以「每日最後透支餘額」之積數計算利息

銀 行 將 借 款 人 支 票 存 款 帳 戶 內 每 日 收 支 或 動 用 透 支 額

度 ， 按 當 日 最 後 之 透 支 餘 額 累 加 後 ， 以 年 利 率 計 算 利
息。利息之計算若無特別約定時，亦是按「每日最後透

支餘額」之積數計算。

2. 以「每日最高透支餘額」之積數計算利息

銀行根據借款人支票存款帳戶內每日各筆收支或動用透
支額度後之透支餘額中選擇最高之透支餘額做為當日應
計之透支餘額，以年利率計算利息。

借款人若為金融業、票券業、證券業等，因其行業特性，

營業時間中資金的調度頻繁且金額龐大，但在營業終了資金調
度軋平後通常僅剩少量透支餘額，故採「每日最後透支餘額」

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