Page 47 - 金融人員企業授信必修12堂課

第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹

1. 所徵貼現票據發票人或背書人與交易憑證 (統一發

票) 買受人是否一致。
2. 交易憑證所載標的內容與借款人經營之業務有無關

聯性。
3. 核對借款人交易憑證之銷貨統一發票金額，注意是

否已逾借戶當期向各稅捐機關申報「營業人銷售額
與稅額申請人」所列銷貨金額，而有虛開統一發票
做為銀行借款憑證之情形。

(五) 對借款廠商所提供之客票，應注意查核其到期日分布
情形是否與其產銷週轉期與行業習慣相當，若有差

異，應深入瞭解其原因。
(六) 對於交易相對人亦應查核下列事項：

1. 銀行所收取之票據不宜過於集中於少數發票人，應
以分散風險為原則，對於票據發票人亦應辦理歸戶

管理，統計同一發票人之累計金額，並宜依發票人
之信用情形限制其票據占貼現金額之比例，以避免

風險過度集中。
2. 與借款廠商之徵信資料核對，注意有無不符其產銷

常規、顛倒買賣流程之異常情形，務必嚴防此種情
況發生。

3. 注意發票人或背書人與借款廠商是否有實質的密切
關係，借款廠商所提供之商品或勞務與該關係人
(如主要股東、連帶保證人、董監事、家族成員或轉

投資之關係企業) 所經營事業有無相關聯，確實查
39