Page 28 - 金融人員企業授信必修12堂課

金融人員企業授信必修 12 堂課

季所需的未來資金需求予以平均，而估算出企業的營運週轉

金，其計算公式如下：

預估未來一年營收×成本費用率×(營運週轉期／365)
預估未來一年營收×應付款項及預收款項比率

平均營運週轉金＝[預估未來一年營收×成本費用率×(營運週
轉期／365)]－[預估未來一年營收×應付款

項及預收款項比率]
成本費用率＝(銷貨成本＋營業費用)／營業收入

營運週轉期＝存貨週轉期＋應收帳款週轉期＋預付款項週轉期

存貨週轉期 (日)＝平均存貨／銷貨成本×365

應收帳款週轉期 (日)＝(平均應收帳款＋平均應收票據)／營業
收入×365

預付款項週轉期 (日)＝平均預付款項／營業成本×365
應付款項及預收款項比率＝平均應付款項及預收款項／營業收入

國內有些銀行對於企業季節性週轉金的計算係以旺季營收
比率與淡季營收比率的概念去估算，所得出的公式如下：

季節性週轉金＝預估未來一年營收×成本費用率×(旺季營收
比率－淡季營收比率)×1／2×{[預估未來一

年營收×成本費用率×(營運週轉期／365)]－
[預估未來一年營收×應付款項及預收款項比

率]}／[預估未來一年營收×成本費用率×(營
運週轉期／365)]
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