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金融人員企業授信必修 12 堂課
2. 避免重覆或過度融資，以致企業將資金流用於非營業用
途上
銀行提供企業融資的目的在於協助企業正常運轉，因此
融資的額度最好能合理地符合企業營業範圍內營運所需
的資金需求；若銀行為了提高業績惡性競爭，提供企業
過度融資，則企業有了多餘資金便可能流用於非營業用
途上，諸如：購買股票、從事非避險性交易的衍生性金
融商品操作，這些高風險的營業外收益或損失對企業穩
健經營原則會有很大影響，銀行對於重覆或過度融資乙
節，宜審慎評估。
3. 注意企業流動資產變現的過程
短期放款係以出售流動資產或流動資產變現後所得款項
作為償還財源，因此銀行提供融資給企業後，應充分掌
握企業的產銷與資產轉換過程，亦即注意存貨成為應收
帳款、應收票據及現金的過程中，是否存在影響此項轉
換過程順利進行的因素，例如：產品落伍無法迎合市場
需 求 ， 以 致 市 價 貶 落 ； 工 廠 管 理 不 善 ， 產 品 不 良 率 嫌
高，履遭退貨；應收票據之退票率偏高；工廠未做好環
保遭罰鍰或取締等情形：以上因素都有可能影響到企業
正常收現以償還銀行貸款，所以銀行應做好期中追蹤企
業的實際經營狀況，以保障銀行債權；或避免企業已發
生營運危機仍繼續提供融資的情形。
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