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金融人員企業授信必修 12 堂課

現金→原物料→在製品→製成品→存貨→應收帳款→應

收票據→現金

銀行提供企業營運週轉資金，一般是根據企業的營運狀況
與財務報表分析其週轉金需求，借款用途明確者，即按以下三
種分類，並依據期間長短分別提供不同期別的週轉資金貸款：

1. 季節性週轉資金貸款
此類貸款係因應企業旺季或特定節日的短期性增加流動

資產所做的融資，通常以旺季過後所收之款項來償還貸
款，歸類上屬於短期週轉金貸款。

2. 臨時性週轉資金貸款

此類貸款係因應企業預期之原物料價格上漲或臨時接獲

大 額 訂 單 ， 事 先 採 購 原 物 料 以 增 加 流 動 資 產 所 做 的 融
資，通常以其增購原物料製成成品慢慢消化後所收之款

項來償還貸款，故歸類上亦屬於短期週轉金貸款。

3. 經常性 (永久性) 週轉資金貸款

此類貸款主要源自於企業為維持正常營運所需最低流動
資產量，包括現金、存貨、應收帳款及應收票據等，無

法以自有資金滿足之經常性週轉資金缺口，由銀行對其
差額所為之融資。歸類上屬於中期週轉金性質。

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