Page 29 - 金融人員企業授信必修12堂課
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第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹
營業淡季、旺季營收比率係指營業旺季各月營收和與營業
淡季各月營收和占年度總營收之比率，通常各以六個月分別計
算計算淡、旺季之總合。
由上開分別得出之平均營運周轉金與季節性週轉金之合計
數，即為企業未來一年內波動性最高營運週轉金需求，銀行在
判斷企業一年期營運週轉金額度時，除需參酌借款人的財務狀
況、業界地位、償債能力、行業景氣與業界展望等因素外，尚
需扣除其企業體內可供經常週轉用之長期負債、自有資金 (即
淨值+長期負債-固定設備+長期投資+其他資產)，以及企業在
其他銀行已取得之臨時性週轉金額度，或者是其他短期借款金
額後，所得出的可貸金額係銀行用來核配企業的營運週轉金貸
款的額度。若超過此金額便有浮濫之嫌，銀行基於債權確保之
考量，宜多加衡酌。另外銀行授信實務上，由於短期授信利率
一般較中長期為低，企業偏好採取此種方式融資以減輕財務負
擔；對銀行而言，除順應企業需求外，期限一年以內的一般營
運週轉金貸款，到期銀行可以視企業經營情況重新檢視，再決
定是否續貸。但基於資金最佳運用原則，建議銀行仍需重視企
業長期資金適合率是否小於百分之百，以避免企業經營不善發
生「黑色倒閉」。
（三）中長期週轉金貸款
除上開季節性與臨時性短期週轉金貸款外，凡期限超過一
年，以支應企業正常營運所需最低流動資產量，像是淡季所需
現金、存貨、應收帳款及應收票據等資金需求的融資，一般以
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